О модели «Ведомостям» рассказал начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев. По его словам, внимание налоговой может привлечь систематическая отмена чеков за определённый период. Ещё один сигнал — когда чек аннулирует партнёр самозанятого, например банк или цифровая посредническая платформа. «Деловой Петербург» также пишет, что массовое аннулирование чеков — один из ключевых признаков для скоринговой модели.

ФНС тестирует модель, а «Деловой Петербург» пишет, что налоговая уже применяет её для выявления возможного сокрытия доходов. По данным издания, раньше служба точечно реагировала на сигналы и результаты камеральных проверок, затем анализировала данные из приложения «Мой налог» и сопоставляла их с внешними источниками. Скоринг позволяет предварительно оценивать вероятность нарушений, а не ждать, пока они будут выявлены постфактум.

По словам Дмитрия Десятниченко, доцента и руководителя образовательной программы «Экономика» Президентской академии в Санкт-Петербурге, проверки благодаря скорингу могут стать адресными, а добросовестные плательщики — реже попадать в поле зрения налоговой. «Для самозанятых это означает, что проверки становятся не массовыми, а адресными, а добросовестные плательщики реже попадают в поле зрения. Механизмы режима НПД — автоматические чеки, интеграция с банками и платформами, лимит дохода и запрет на наёмных работников — как раз и создают информационную базу, на которой скоринг может работать без тотального контроля», — сказал экономист «Деловому Петербургу».

Десятниченко также назвал среди возможных поводов для внимания налоговой поступления от разных людей без чеков и существенное расхождение между оборотом по счёту и доходом, указанным в приложении. Риск могут создавать автоматические чеки, которые банк или площадка формируют на любые поступления на привязанную карту, в том числе личные переводы: их, по словам экономиста, нужно корректировать вручную. К другим признакам он отнёс длительную работу с одним заказчиком, обеспечивающим 75% и более дохода, регулярные выплаты и подчинение графику.

По словам Десятниченко, чаще всего самозанятых штрафуют за неправомерную отмену чеков. Среди других распространённых нарушений он назвал несвоевременное формирование чека — его нужно создать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, превышение годового лимита в 2,4 млн рублей, совмещение самозанятости с другими специальными налоговыми режимами и запрещённую для этого режима деятельность, например перепродажу товаров.

Налоговый кодекс предусматривает штраф в размере 20% от суммы операции при первом нарушении и 100% при повторном. По словам Десятниченко, отменять чек следует только при ошибке в данных или фактическом возврате денег клиенту, а причину нужно подтвердить документами. Он также рекомендует сохранять договоры, акты и переписку, подтверждающие гражданско-правовой характер отношений с заказчиком.

Режим налога на профессиональный доход действует в России с 2018 года как эксперимент, рассчитанный на 10 лет. Самозанятые платят 4% при работе с физическими лицами и 6% — с компаниями. Решение о том, что будет с режимом после 2028 года, в ФНС пока не приняли; среди рассматриваемых вариантов — переход на другие налоговые режимы, в том числе АвтоУСН.

К концу 2026 года — началу 2027 года ФНС планирует разработать единый переходный налоговый режим для самозанятых и малого бизнеса. Как пишет «Деловой Петербург», при его подготовке будут учитывать эксперименты с налогом на профессиональный доход и автоматизированной упрощённой системой налогообложения. По оценке Десятниченко, речь может идти о плавной трансформации режима НПД, в том числе о его возможной интеграции в упрощённую систему налогообложения и индексации лимита дохода в 2,4 млн рублей.

С октября 2026 года для самозанятых также действует ограничение на работу с одним заказчиком. Эта мера направлена на то, чтобы не допустить подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Самозанятые могут оформить больничный, если заключат договор и будут перечислять страховые взносы. Максимальная выплата за полный месяц нетрудоспособности зависит от выбранной суммы: 50 тысяч рублей при взносе 1 920 рублей или 35 тысяч рублей при взносе 1 344 рубля. Право на оплату больничного появляется после шести месяцев непрерывных взносов в Социальный фонд. Заключить договор через «Мой налог» или Госуслуги можно с 1 января 2026 года до 30 сентября 2027 года.